我爱巧克力
于2025-05-20 10:15发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：166160个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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我们公司23年亏损400万，24年盈利88万，并且第一季度交了企业所得税12000，现在所得税汇算利润增调30000，所得税汇算表如何填写，需要冲减以前年度亏损吗？24年第一季度交的所得税能退吗？
于2025-05-21 09:53:02发布
回答
1. 23年亏损400万可结转弥补24年盈利88万，弥补后应纳税所得额为0
2. 利润调增3万后，应纳税所得额为3万，按25%税率应补税7500元
3. 24年第一季度预缴的12000元可抵扣应补税额，剩余4500元可申请退税
4. 汇算清缴填报要点：
- A106000表填写亏损弥补情况
- A100000表主表第19行填写调增后的3万应纳税所得额
- 预缴税款在A100000表第34行填写
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