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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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待转销项税额是指已确认收入但尚未发生增值税纳税义务时计提的税额。计算公式：待转销项税额=不含税收入×适用税率。
举例：某公司2023年12月签订合同收款116万元（含税），商品2024年1月交付。12月会计处理：
借：银行存款 116万
贷：合同负债 100万
应交税费-待转销项税额 16万（100万×16%）
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