冯磊
于2025-10-14 09:24发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167493个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
校车公司销售二手车属于固定资产处置业务，会计处理应通过"固定资产清理"科目核算，不确认为营业收入。增值税申报时需按实际销售额申报纳税，与利润表收入项目不存在比对关系。
账务处理步骤：
1. 转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
2. 收到价款：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
3. 结转清理净损益：
借：固定资产清理
贷：资产处置损益（或营业外收入）
税务申报时在增值税申报表附列资料一"未开具发票"栏次填报销售额，主表自动生成应纳税额。会计与税务处理遵循各自规定，不会因报表差异导致比对异常。
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