高兴
于2025-10-21 08:14发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167493个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
根据现行政策，小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税。你三季度合计开票75万元（61万+14万），已超过免税标准。
关于61万无票收入补开票的税务处理：
1. 二季度已按无票收入申报纳税的61万元，在三季度补开发票后，应在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏"应征增值税不含税销售额"填写61万元
2. 新增的14万元销售额填入第1栏
3. 第1栏合计金额为75万元
4. 由于季度销售额超过30万元，全额按征收率计算缴纳增值税
具体填报：
- 主表第1栏：750,000元
- 主表第15栏：本期应纳税额
- 主表第20栏：本期应补（退）税额
建议向主管税务机关说明补开发票情况，核实是否可申请调整前期申报。
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