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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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根据税法规定，单位价值不超过500万元的固定资产可以一次性税前扣除。40多万的固定资产符合条件，可以选择一次性折旧。
选择一次性折旧后，会计处理仍按原年限计提折旧，汇算清缴时通过填写A105080表进行纳税调减。后续年度会计折旧与税务折旧差异需进行纳税调增，直至会计折旧完毕。
具体操作：记账时正常按月计提折旧，年度汇算清缴时在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中填报税收金额，形成暂时性差异。建议保留固定资产发票及折旧计算表备查。
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