不瘦十斤不改名
于2026-07-20 14:32发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
分公司注销时，账上库存与实际不符，需按税务规定处理。你列出的分录中，方案1和2（待处理财产损溢转利润分配）不纳税调增，但需注意：若库存损失未取得合法扣除凭证（如资产损失税前扣除清单），税务机关可能不认可，存在补税风险。方案1和3（待处理转管理费用）纳税调增，符合规定，因为正常损失需经税务机关确认或备案后方可税前扣除。建议：实际无库存，应做资产损失专项申报，留存相关证据（如盘点报告、注销决议），避免后续税务稽查风险。
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