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于2026-07-30 10:26发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169258个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
期末应交税费账面金额与申报金额相差1分钱，通常是由于四舍五入或税率计算尾差导致。处理原则：以申报表为准，调整账面差异。
若账面金额比申报少1分钱，应补计提：借记“税金及附加”或相关成本费用科目，贷记“应交税费——应交增值税（或其他税种）”1分钱。若账面多1分钱，则做相反分录冲减。
注意：这类尾差调整可在发现当月进行，不必追溯调整。如果经常出现，建议检查取数公式或税率设置，减少尾差。
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