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于2025-07-03 15:16发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：166452个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
调整分录建议如下：
1. 冲销原错误分录（红字）：
借：银行存款（红字）
贷：营业外收入（红字）
2. 正确确认预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
3. 调整以前年度损益（2024年）：
借：以前年度损益调整
贷：预收账款
4. 结转未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5. 2025年确认收入时：
借：预收账款
贷：营业外收入
注意：国企需严格遵循会计准则，建议在2024年审计报告中披露此项调整。
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